Как оформляется займ между юридическими лицами?

Выдавать займы могут не только банки, микрофинансовые организации и частные кредиторы. Выступать участниками сделки могут и компании, когда одна организация выдает займ другой. Есть несколько видов таких сделок, и каждый вид имеет свои особенности. Займы между юридическими лицами выдаются повсеместно, и далеко не всегда речь идет именно о наличных деньгах.

Особенности займов между юр. лицами

К таким займам могут прибегать организации, которые не могут получить банковский кредит. Например, нет возможности предоставить банку полный пакет документации (а он всегда большой при кредитовании компании), нет времени на долгое оформление или банки не предлагают продукты, которые могут удовлетворить потребность компании.

Важные особенности:

• предметом займа могут быть не только деньги. Например, в договоре может фигурировать товар, транспортное средство, ценные бумаги, облигации и иные материальные ценности;
• формируется кредитный договор, в котором стороны прописывают все условия выдачи и возвращения средств: процентная ставка, что именно передается в заем, порядок возврата, что буде в случае просрочки или невозврата и иные параметры;
• если одна сторона не соблюдает условия, прописанные в договоре, вторая может обратиться в суд.

 
Варианты займов между юридическими лицами в 2018 году

• товарный или вещевой;
• безвозмездный и возмездный;
• целевой;
• денежный;
• вексельный;
• облигационный.

1. Денежный займ

В этом случае все понятно, она организация выдает другой именно деньги. Это может быть как договор безвозмездного пользования средствами, так и выдача ссуды с целью получения прибыли. 

Стороны обговаривают условия выдачи средств, подписывают договор, после одна компания перечисляет на счет другой деньги. Средства могут выдаваться в валюте или в рублях, выдаваться сразу полной суммой или траншами, проценты могут платиться ежемесячно или в конце срока - фирмы сами определяют удобные им параметры выдачи и погашения ссуды.

Когда может использоваться денежный займ:

• компания оказывает материальную поддержку дочерней организации, при этом ссуда часто выдается безвозмездно или под минимальный процент (займ между аффилированными компаниями);
• просто одна компания зарабатывает на том, что предоставляет займ другой;
•  иные случаи, связанные с партнерами и контрагентами. 

2. Товарный займ

Довольно распространенный вид сделки, который часто применяется в сфере торговли. Например, магазин закупает в товар у оптовой компании, но рассчитывается за него не сразу, а немного позже. Часто такие сделки называют получением товара под реализацию: подразумевается, что магазин продаст поставленный товар, получит прибыль и вернет деньги поставщику.

Важно! Чаще всего товарные займы выдаются без процентов и на короткие сроки, например, на 1 месяц или даже несколько недель. То есть это ссуды краткосрочного типа, но могут быть и исключения.

Предполагается, что возврата такой ссуды совершается только деньгами, которые могут быть переданы наличными, например через торгового представителя, или переводом на банковский счет поставщика, который в данном случае выступает займодавцем. В договоре указываются все параметры поставки, перечень товара и его стоимость. Обычно это возобновляемый займ, который оформляется между компаниями-контрагентами регулярно.

3. Целевой 

То есть средства выдаются строго на конкретную цель. Это может быть как приобретение оборудования и техники, так и реализация конкретного бизнес-плана. Существенные условия составления договора - указание цели получения ссуды и прописание в документе санкций, если сторона-заемщик не выполнила условия, не потратила средства на заявленную цель. 

Варианты целевых займов между юридическими лицами:

• с залогом и без него;
• процентные и беспроцентные ссуды;
• краткосрочные, среднесрочные или долгосрочные.

4. Вексельные или облигационные займы

Векселя и облигации - это ценные бумаги, которые выпускаются компанией, нуждающейся в финансировании, то есть эта компания выступает заемщиком. Она организует выпуск ценных бумаг, которые выставляет на продажу. При этом прописываются условия реализации ценной бумаги и порядок возврата средств. 

Займодавец выкупает вексель или облигацию, выдавая тем самым организации займ. После заемщик возвращает ему вложенные деньги вместе с назначенными процентами. При такой форме заимствования средств кредитором может выступать как юридическое лицо, так и физическое: компания выпускает и реализует векселя, купить их может кто угодно.

Важно! Облигация может выпускаться в одном единственном экземпляре, то есть в данном случае будет привлекаться один крупный кредитор. В случае вексельного займа может быть организован выпуск большого количества ценных бумаг разного номинала, чтобы компания могла привлечь много кредиторов с небольшим бюджетом.

Процесс оформления займов в каждом случае будет разным, но всегда сделка фиксируется договором займа. В нем же может быть прописано, что долг может быть продан в рамках цессии другой компании (это условие обговаривается сторонами). Если стороны устанавливают какие-то ограничения, особенности сделки - все это также обязательно фиксируется. 

Беспроцентный займ между юридическими лицами

Беспроцентным займам следует уделить особое внимание, их выдача сопровождается определенными нюансами. На деле такие сделки встречаются довольно часто, особенно в сфере торговли (товарные или вещевые ссуды).

Важно! Если одна компания выдает другой ссуду без процентов, это обязательно должно быть прописано в договоре сделки. Если это не зафиксировано, займодавец вправе в дальнейшем потребовать уплату процентов, которые считаются по размеру ставки рефинансирования на дату выдачи ссуды.

Так что, если вы думаете, возможен ли займ между компаниями без процентов, то это вполне реально, но нужно понимать, чем опасны такие сделки, в которых безвозмездность не указана в договоре: есть риск, что займодавец обратится в суд и ссуда станет процентной. Последствие - необходимость возвращать деньги с процентами.

Отличается в этом случае и налогообложение, бухгалтерам важно знать некоторые нюансы:

• если ссуда выдается бесплатно, доход у юридического лица-займодавца не фиксируется; 
• если предметом сделки являются деньги, чтобы у налоговой не возникло вопросов, нужно указать, что ссуда именно беспроцентная;
• при сумме сделки меньше 600000 рублей ее можно не регистрировать;
• если заемщик находится на общей системе налогообложения, получение беспроцентного займа не будет считаться доходом;
• финансовые операции, которые связаны с выдачей и возвратом такой ссуды, не облагаются НДС.

Займ между юридическими лицами: налоговые последствия

Если вы заключаете беспроцентный займ, важно заключить сделку правильно, иначе можно столкнуться с определенными налоговыми последствиями. Если составить договор неверно, появится необходимость уплаты процентов. А проценты - это прибыль, которая подлежит налогообложению.

Наиболее распространенные ошибки:

• неуказание в договоре займа даты возвращения средств;
• отсутствие указания, что ссуда является беспроцентной;
• неуказание в договоре предметов сделки, если речь идет не о деньгах (если это товары прописывается их полный перечень).

Сама по себе сделка беспроцентного займа несет минимальные налоговые последствия. Обычно проблем с ФНС не возникает, так как сделка не является источником дохода. 

Если же договор процентный, налоговые последствия неминуемы. Но компания, которая выступает заемщиком, никаких налогов не платит. Займодавец должен заплатить налог на прибыль, который высчитывается от полученных процентов. 

Важно! Если компания желает выдать безвозвратный займ, то оформлять его нужно не как ссуду, а как договор об оказании материальной помощи. 

Образец договора займа между юридическими лицами в 2018 году

Образец документа без проблем можно найти в интернете, на некоторых сайтах можно скачать пустой бланк для заполнения. Единой формы документа нет, потому что речь может идти о разных видах займа, о различном порядке и условиях его выдачи. 

Если рассмотреть пример стандартного договора, он обязательно должен включать в себя следующие сведения:

• полные сведения о фирмах, которые выступают займодавцем и заемщиком (ИНН, ОГРН, кто выступает от лица компании, не основании чего), реквизиты сторон;
• предмет договора, то есть, что передается в долг: определенная сумма денег или какие-либо материальные ценности. Суммы всегда прописываются цифрами и письменно;
• срок возврата займа. Если это договор краткосрочного типа, обычно возврат средств совершается одним платежом вместе с процентами. Если это среднесрочная или долгосрочная ссуда, чаще фигурирует постепенное гашение (порядок определяется соглашением сторон);
• общие условия кредитования, процентная ставка (если это процентный кредит). Если ссуда оформляется с обеспечением, это указывается в договоре;
• ответственность за несвоевременную выплату кредита;
• если это займ целевого типа, указывается цель и санкции для заемщика, если заявленная цель не соблюдается;
• подписи сторон.

Важно! Форма договора не регламентирована. Стороны могут добавлять в него пункты, которые будут отражать суть сделки и полные условия кредитования.

Если речь об оформлении товарного займа, шаблон договора будет аналогичным, но в качестве предмета ссуды указывается полный перечень передаваемых товаров и их общая стоимостью

Как заключается процентный договор займа между юридическими лицами

Никаких особых требований к процедуре составления соглашения нет, регистрировать сделку нотариально не нужно. Никаких ограничений по суммам нет, можно выдать в долг любую сумм. Процент также не контролируется, он устанавливается по соглашению сторон. Если процент в договоре не прописан, применяется актуальная не дату сделки ставка рефинансирования.

Как оформить займ между юридическими лицами:

1. Стороны встречаются, обговаривают условия выдачи кредита и его возврата;
2.  Составляется договор займа, в котором отражены все параметры займа. Обе стороны изучают документ, подписывают его и заверяют печатью;
3.  Составляется расписка в получении предмета займа;
4.  Если ссуда выдается наличными и носит целевой характер, может составляться обязательство о распоряжении денежными средствами на конкретную цель;
5.  Передача предмета займа заемщику.

Обе стороны должны соблюдать условия соглашения. Заемщик возвращает деньги в срок, а займодавец не имеет право изменить условия кредитования.